國家發改委外債備案登記審核中的償債能力營運能力如何分析？

國家發改委外債備案登記審核中的償債能力營運能力如何分析？

國家發改委外債備案登記審核中的償債能力營運能力如何分析？

國家發改委提交資料中關于企業償債能力分析

需要人員結合審計報告和財務報表算出

償債能力：

　　企業的償債能力是指企業用其資產償還長期債務與短期債務的能力。企業有無支付現金的能力和償還債務能力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。

　　企業償債能力是反映企業財務狀況和經營能力的重要標志。償債能力是企業償還到期債務的承受能力或保證程度，包括償還短期債務和長期債務的能力。

　　企業償債能力，靜態的講，就是用企業資產清償企業債務的能力;動態的講，就是用企業資產和經營過程創造的收益償還債務的能力。企業有無現金支付能力和償債能力是企業能否健康發展的關鍵。企業償債能力分析是企業財務分析的重要組成部分。

　　償債能力分析zhibiao：

　　償債能力分析反映上市公司償債能力的zhibiao，主要有流動比率、速動比率、現金比率、資本周轉率、清算價值比率和利息支付倍數等。

　　1、流動比率

　　流動比率，表示每1元流動負債有多少流動資產作為償還的保證。它反映公司流動資產對流動負債的保障程度。

　　公式：流動比率=流動資產合計÷流動負債合計

　　一般情況下，該zhibiao越大，表明公司短期償債能力強。通常，該zhibiao在200%左右較好。98年，滬深兩市該zhibiao平均值為200.20%。在運用該zhibiao分析公司短期償債能力時，還應結合存貨的規模大小，周轉速度、變現能力和變現價值等zhibiao進行綜合分析。如果某一公司流動比率很高，但其存貨規模大，周轉速度慢，有可能造成存貨變現能力弱，變現價值低，那么，該公司的實際短期償債能力就要比zhibiao反映的弱。

　　2、速動比率

　　速動比率表示每1元流動負債有多少速動資產作為償還的保證，反映流動負債的保障程度。

　　公式：速動比率=(流動資產合計-存貨凈額)÷流動負債合計

　　一般情況下，該zhibiao越大，表明公司短期償債能力越強，通常該zhibiao在左右較好。98年滬深兩市該zhibiao平均值為153.54%。

　　在運用該zhibiao分析公司短期償債能力時，應結合應收帳款的規模、周轉速度和其他應收款的規模，以及它們的變現能力進行綜合分析。如果某公司速動比率很高，但應收帳款周轉速度慢，且它與其他應收款的規模大，變現能力差，那么該公司較為真實的短期償債能力要比該zhibiao反映的差。

　　由于預付帳款、待攤費用、其他流動資產等zhibiao的變現能力差或無法變現，如果這些zhibiao規模過大，那么在運用流動比率和速動比率分析公司短期償債能力時，還應扣除這些項目的影響。

（七十一）《國家發展改革委辦公廳關于對房地產企業發行外債申請備案登記有關要求的通知》（發改辦外資〔2019〕778號）規定，房地產企業發行外債只能用于置換未來一年內到期的中長期境外債務。請問文中房地產企業是如何認定的？

事項名稱：企業發行外債備案登記     問題類型:事項申報問題

答：根據企業主營業務及公開市場認定等綜合判定。

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（七十二）企業借用期限1年以下的外債需要通過哪個機構辦理相關手續？

答：企業借用1年期以下外債建議向國家外匯管理局咨詢。

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（七十三）地方資產管理公司在境內購買的非銀行金融機構不良債權（例如信托不良貸款）及非金融機構不良債權（例如企業之間的民間借貸等）是否可zhuanrang給境外主體？

答：可以，請參考《關于做好對外zhuanrang債權外債管理改革有關工作的通知》（發改外資〔2016〕1712號）中相關規定。

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（七十四）針對企業發行外債備案登記事項，律所、證券機構可以使用本機構的賬號（包括法人賬號以及法人授權的經辦人賬號）替外債申報企業進行事項申報嗎？

答：不建議。為了便于企業對自身發行外債情況的查詢與管理，確保企業信息的安全性，建議使用申請主體/發行主體的法人賬號或法人賬號授權的經辦人賬號申報事項。注：境外企業（港澳臺企業除外）不可申請法人賬號。

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（七十五）在網上政務服務大廳申報企業發行外債備案登記事項時，上傳的電子材料“發行人、擔保人(如有)近三年及近一期財務報告(僅電子版)”附件過大，導致上傳失敗，應如何解決？