香港一直實行簡單稅制，征收稅種較少、稅率低且主要為直接稅，香港是很多企業(yè)開展境外業(yè)務的shouxuan地。

      根據(jù)香港《稅務條例》，香港公司征收的稅款主要有利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅。本文將詳細介紹香港公司利得稅，讓大家有一個更加深入全面的了解。

目錄:

一、香港利得稅介紹

二、香港公司利得稅(企業(yè)所得稅)稅率是多少?

三、香港利得稅如何計算?

四、香港公司利得稅申報和繳納的時間

五、香港公司如何選擇審計年結日?

六、香港公司報稅逾期如何罰款?一、香港利得稅介紹香港實行的是地域性的稅收制度，只對來自于香港本地所產生的利潤才會征稅。如果您的利潤是來自于香港之外，則無需繳納利得稅。

      地域原則的征收不分居民和非居民，假如您是非香港居民，利潤來自香港，那么需要在香港繳納利得稅。如果您是香港居民，但公司賺取的利潤來自其他地區(qū)，那么不需要支付稅款。香港稅局有權要求提供更加詳盡的資料來判斷香港公司是否符合利得稅豁免。

二、香港公司利得稅稅率是多少?從2018/19年度開始，香港公司開始實行兩級利得稅制度，即:香港公司首200萬港幣的利潤按照8.25%的稅率計算，超過200萬港幣的部分按照16.5%計算。主要是為了減輕企業(yè)的稅收負擔，促進經(jīng)濟的發(fā)展。

為了防止集團企業(yè)濫用該制度，稅局規(guī)定關聯(lián)企業(yè)之間只能選擇其中的一家企業(yè)享受兩級制優(yōu)惠稅率。

三、香港利得稅如何計算?

【案例分析】

      客戶的香港公司在2018/19課稅年度賺取了250萬港幣，公司沒有任何的關聯(lián)實體，利得稅計算如下:

實施利得稅兩級制前

利得稅兩級制沒有實施之前，客戶的香港公司2018/19年度需要繳納412，500港幣稅費，再加上稅局會預收下一年度2019/20的稅款412，500港幣(根據(jù)當前年度的繳稅情況來預繳)，客戶需要繳納825，000港幣稅款。

實施利得稅兩級制后

實施利得稅兩級制之后，客戶的香港公司2018/19年度需要繳納247，500港幣稅費，再加上稅局預收下一年度2019/20的稅款247，500港幣，客戶需要繳納495，000港幣的稅款。

綜上分析，按照利得稅兩級制進行繳稅，最終該香港公司節(jié)省了33萬港幣的稅費!

四、香港利得稅申報和繳納時間香港稅期是從4月1日到3月31日，每年只需要申報一次。一般在每年4月份，香港稅務局會給公司下發(fā)利得稅申報表，香港公司收到利得稅表后需要在一個月之內提交，但也可以根據(jù)情況申請延期。

新注冊的香港公司，通常會在成立后的18個月左右收到第一份利得稅表，需要在3個月內向稅局提交審計報告和利得稅表。

      非首次做賬審計的公司，稅局一般會在每年4月的第一個工作日發(fā)出利得稅表，需要在發(fā)出日期后的一個月內提交審計報告，如果超期提交報表，稅局可能會向公司下發(fā)罰款信。

      香港公司第一次如何選擇年結日就顯得尤為重要，以保證公司有充足的時間來做賬審計，避免罰款。

如果是通過網(wǎng)上電子報稅，可以向稅局申請額外延期兩個星期。

      如果香港公司之前年度被評估為無需繳稅，那么稅局一般不會每年都給公司下發(fā)稅表，實際以香港稅局下發(fā)為準。

五、香港公司如何選擇審計年結日?香港公司可以選擇任何一天作為審計的年結日，但大部分客戶會選擇在12月31日和3月31日，因為這兩個年結日可以在報稅時申請延期約8個月，每一個賬期是12個月。如后續(xù)香港公司想變更年結日，隨時可以向稅局提出申請。

六、香港公司報稅逾期如何罰款?如果您的香港公司不能在到期日或延長的到期日前提交利得稅報稅表，履行報稅和納稅義務，稅局將會收取附加稅或罰款，也可能直接發(fā)出自動估稅的通知書，也就是對您公司直接評稅，會參考上一年度的數(shù)據(jù)按照最高的稅來評，甚至可能被起訴。

首次逾期報稅，會罰款1200港元，需在14天內處理，否則罰款將增加至3000港元;

第二次逾期報稅，罰款3000港元，同樣需要在14天內處理，否則罰款將增加至8000港元。

罰款視乎公司的情況而定，最高罰款是5萬港元，以及沒有繳納稅額的3倍罰款和監(jiān)禁3年。

【案例分析】

      一位剛轉過來的客戶，因為沒有準時提交2021/22年度報稅表，收到了稅局的罰款信。

我們得知該公司情況后，第一時間讓我們會計師寫了一封求情信，向稅局說明了遲交稅表的原因。通過合理的解釋后，稅局同意豁免了對客戶的罰款。