2023年底利潤虛高！缺成本票公司千萬不要這樣做，缺少成本票虛開被罰

 

 

每到年底，不少企業就會開始為發票頭疼了，特別是老板，利潤太低了賺不到錢，利潤太高要繳納更多的企業所得稅。

如果說只是利潤太高，導致企業所得稅壓力大還好，但很多民營企業是因為一些無票成本才使得賬目利潤虛高，這妥妥的“冤大頭”。

公司賬上利潤虛高怎么辦？

一、這些處理方式，行不通！

為了降低稅負，企業用到的解決辦法有：

1、利用國家普惠性稅收優惠政策

為了鼓勵特殊地區和一些特殊的產業，國家層面也出臺了一系列的普惠性稅收優惠或財政獎勵政策。例如：

（1）小型微利企業的稅收優惠政策：正常企業所得稅的稅率為25%，但小微企業不同，小微企業所得稅可以減半征收，可以按照5%征收；

（2）西部大開發政策：企業所得稅可以按照15%來征收；

（3）高新技術企業政策：企業所得稅同樣可以按照15%來征收；

（4）雙軟企業政策：企業所得稅可以加計扣除。

這個辦法合法合規，運用稅收優惠政策，享受國家政策紅利。但這涉及到企業策略規劃，一時間也“難掉頭”；并不是所有企業都適用，大多數企業交的還是25%企業所得稅。

 

2、在稅收洼地注冊個獨企業

曾經，通過稅收洼地是解決企業稅負重的重要方式。通過設立主體，比如個人獨資企業開票，或自然人代開，來分擔主體公司高額利潤帶來的稅負壓力。

為什么要選擇在稅收洼地來操作呢？當然是因為可以享受優惠政策，比如核定征收、稅收獎勵返還。

但這種方式的弊端顯而易見。

將企業的利潤引流到所謂的“洼地”，是否有真實的交易做支撐？政策不穩定、涉嫌利潤轉移，注冊容易注銷難，無限連帶責任風險高。

3、虛開發票，虛增成本

有的企業老板會通過在外面買發票、虛開發票的方式，來解決企業現有的稅負問題，比如在商品名稱、數量、單價、金額等上面弄虛作假，或讓他人為自己虛開，虛構交易等。

但這種行為本身不管是在過去還是以后，都是違法的，有很大的涉稅風險。

（1）如果被稅務機關查到，情節輕的****，情節嚴重移送司法機關，追究相關的刑事責任。

（2）補繳相關稅款，根據金額進行0.5-5倍的罰款，以及產生的滯納金。

（3）相應的行政或刑事處罰完了后，企業納稅人信用等級被判定為D級，加強稅務管理。

（4）存在虛開、進出口騙稅、抵扣稅款的其他發票，虛開在100份、或金額40萬以上的，將會被列入黑名單，涉稅企業和當事人不僅會受到稅務部門的懲戒，還會有其他相關部門聯合懲戒。

二、缺少成本票，虛開被罰

前不久，江蘇某公司為取得成本票，利用親友身份信息接連注冊21家個體戶，讓他人為自己虛開發票9753.8萬元，并未發生真實業務，被稅務局稽查，罰款50萬。

 

根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條規定，任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：

· 為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；

· 讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；

· 介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

 

 

可以注意到，稅務局在處罰書*后強調，虛開發票由稅務機關沒收違法所得，

· 虛開金額在 1 萬元以下的，可以并處 5 萬元以下的罰款；

· 虛開金額超過 1 萬元的，并處 5 萬元以上 50 萬元以下的罰款；

· 構成犯罪的，依法追究刑事責任。

也就是說，稅法處理完，還將面臨刑法相關條例的處罰。

長財咨詢提醒：虛開發票是法律紅線，輕者補稅罰款，重者承擔刑事責任，企業千萬不能碰！

三、真實交易，卻收到虛開發票怎么辦-2023年底利潤虛高！缺成本票公司千萬不要這樣做，缺少成本票虛開被罰

有時企業在不知情的情況下，收到了“虛開的發票”，會被罰嗎？還能稅前扣除嗎？

遇到問題三個字“不要慌”，這時候企業應積極配合稅務檢查并提供相關材料，證明業務真實性。

1、無法補換，應證實真實性

企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的——

可憑以下材料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

（1）無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明材料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明材料）；

（2）相關業務活動的合同或者協議；

（3）采用非現金方式支付的付款憑證；

（4）貨物運輸的證明材料；

（5）貨物入庫、出庫內部憑證；

（6）企業會計核算記錄及其他材料；

 

2. 及時補開、換開發票

企業取得不合規發票、不合規其他外部憑證的，若支出真實且已實際發生，應當要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。補開、換開后的發票、其他外部憑證符合規定的，可以作為稅前扣除憑證。

注意：如果發票對應年度企業所得稅匯算清繳期已經結束，企業應當自被稅務機關告知之日60日內補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證。

注意：第一項至第三項為必備材料。

3、以上都不行，不得稅前扣除

企業在規定期限未能補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證，并且未能提供相關資料證實其支出真實性的，相應支出不得在發生年度稅前扣除；

企業應在稅務機關規定的期限內調增發生年度的企業所得稅應納稅所得額，并做企業所得稅更正申報。

四、哪些費用可以開票抵稅？

增值稅和企業所得稅是企業納稅的“大頭”，只要盈利，就要繳納。就算是小規模納稅人，季收入不超過45萬，可以免增值稅，也要繳企業所得稅。

利潤=收入-成本費用。

企業如果缺少一部分的成本發票，在年底匯算清繳的時候，就會缺少進項發票抵扣，導致利潤虛高，也就要多繳納25%的企業所得稅，稅收支出大。

成本票主要分為兩大類：

· 與公司主營業務相關、實際發生的票據；

· 一般納稅人的進項發票可以抵扣增值稅也可抵所得稅。

也就是說，只要為公司經營中發生的各種費用開具相關發票，就可以計入費用以減少利潤和企業所得稅。

如果真的遇到了缺成本票的情況，能補齊的盡量補齊，不失為一個好思路。補發票前提是業務要真實，避免后期被稅務局稽查，否則就變成了虛開。

 

2023年底利潤虛高！缺成本票公司千萬不要這樣做，缺少成本票虛開被罰