私募基金公司年審辦理流程（干貨）

私募基金年度審計是指審計機構在被審計單位會計年度結束時，對其全年的憑證、帳目、報表等會計資料及其反映的全部經濟活動所進行的審計。

　　私募審計主體

　　根據中國投資基金業協會要求，成為私募基金管理人的企業每年要在公示信息中，上交由會計師事務所出具的私募基金管理人年度財務審計報告，列為信息公示。其中公司制、合伙制登記的私募管理人以及公司制、合伙制備案的基金產品都需要及時提交審計報告。

　　主體名單

　　1、私募基金管理人：證券類、股權創投類、資產配置類、其他類

　　2、私募基金產品：股權創投類、資產配置類，含有FOF(公司型、合伙型)證券類(公司型、合伙型)其他類(公司型、合伙型)

　　注意：

　　1、新申請登記為私募基金管理人的申請機構如于申請之日起已成立滿一年， 亦須提交上一年度的審計報告。

　　公司成立滿一年：成立至申請日每年審計報告+*近1個月的財務報表

　　成立不滿一年：*近1個月/季度的財務報表+出具法律意見書之前近6個月的銀行流水

　　2、常見的基金類型

　　3、法規依據：

　　其中《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)》第21條規定，私募基金管理人應當于每年度四月底之前，在協會系統中填報經會計師事務所審計的年度財務報告。

　　一旦在4月30日之前未曾提交私募基金管理人年度財務審計報告的管理人將被協會列入到異常管理人名錄，列入異常管理人名錄的管理人將不在私募基金管理人公示系統中公示，整改完畢，至少6個月后才能恢復正常機構公示狀態。新申請私募基金管理人登記的機構成立滿一年但未提交經審計的年度財務報告的，中國基金業協會將不予登記。

　　審計流程

　　年度審計報告就是會計師事務所根據《中國注冊會計師審計準則》在實施審計工作的基礎上對企業一個會計年度的財務報表的合法性和公允性發表審計意見的書面文件。

　　審計報告出具后，客戶還需要進行報送，當前，協會尚未就其他私募投資基金出臺信息披露內容與格式，亦未就其他私募投資基金審計的相關問題作出強制性要求。

　　審計報告的注意事項

　　一、內部預防

　　1、選擇專注于私募基金領域的財務公司進行代理記賬。防止有些代理記賬公司因為不了解私募行業，在基金會計、基金稅務的知識儲備方便較薄弱，對發生交易事項不理解從而記錯了會計科目，影響審計。

　　從財務賬套開始規范起來，設置/完善跟中基協要求一致的賬套科目及記賬標準(包括：合理設置管理費二級、三級科目;合理設置應交稅金-增值稅，使得管理費收入增值稅和私募基金產品增值稅單獨核算;合理設置應付職工薪酬二級、三級科目，覆蓋一年之內付清的短期應付薪酬、獎金和一年以上長期應付薪酬、獎金。)

　　后續還要關注相關財務資料交接，在更換代理記賬公司交接時注意讓上家代理記賬公司把原始憑證裝訂成冊或完整轉交，避免財務資料交接不完整，導致財務數據斷層。

　　2.關注*新財稅知識和政策，掌握和統籌稅務部門的實時消息，保留公司財務資料，及時核對申報表項目數據與財務報表數據是否一致。

　　建議保留好自公司成立起完整銀行對賬單，開通網銀，方便導出銀行流水及時和賬面核對，保證各月末銀行對賬單余額與賬面銀行存款余額一致。在銀行開的全部賬戶都需記錄完整，包括賬號、開戶行名稱、開戶行地址、客戶經理聯系方式，且任何一家銀行的一般戶注銷前都先將流水打印出來備份。

　　3.有的托管行提供不了審計師要求的財務報表，通常僅提供估值表，部分可提供科目余額表。鑒于此契約型的股權類基金還是需要聘任財務人員或財務公司負責記賬、報表編制工作。

　　4、私募基金管理人應當于每年度四月底之前，在協會系統中填報經會計師事務所審計的年度財務報告。一旦在4月30日之前未曾提交私募基金管理人年度財務審計報告的管理人將被協會列入到異常管理人名錄。

　　二、外部注意

　　1、目前，暫時沒有強制要求會計師事務所必須具有證券期貨機構審計業務資質或者其他特殊資質，會計師事務所出的是經審計的審計報告即可。但中國基金業協會負責人就落實《關于規范私募基金管理人登記若干事項的公告》相關問題答記者問，指出“無論是私募基金管理人還是證券公司、律師事務所和會計師事務所，各方都應當高度珍視自身商譽和信用記錄，審慎選擇業務合作對象。”

　　2、異地審計也有效：私募基金管理人是否可以用注冊地以外的會計事務所出具審計報告，目前沒有硬性規定。

　　3、審計報告的防偽標志：防偽標識*是指會計事務所出具審計、驗資報告前需要備案并正式使用防偽條形碼的封面，條形碼編號可以登錄所在省份的注冊會計師協會網站查真假。

　　4、審計報告模板不強制，真實準確+報告完整就可以：如果出現協會系統上財務審計報告的模板跟會計事務所提供的不太一致，只要保證信息真實準確就行，建議使用協會模板或者會計事務所提供的信息。審計報告需完整，而“業績報酬和外包服務費用”*易丟失，以協會系統數據為準，一旦出現數據丟失情況，建議重新出具或更新審計報告。

以上根據騰博國際譚小姐實際辦理經驗撰寫，詳情可點主頁添加咨詢。

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